Individuele pensioentoezegging (IPT)
Laatste update: 15-02-2023
Werkt u als zelfstandige met een vennootschap dan kan u door de vennootschap een spaarpotje laten aanleggen. De vennootschap trekt de premies af als beroepskost. U betaalt pas wanneer u het kapitaal krijgt.
Wat is een IPT?
Een IPT of individuele pensioentoezegging is eigenlijk een individuele levensverzekering. Uw vennootschap is de verzekeringnemer en betaalt de premies. U bent zelf de verzekerde en de begunstigde. Het uiteindelijke bijeen gespaarde kapitaal is voor u.
Rendement
Het rendement hangt af van welke formule u kiest. Klassiek zijn dat Tak 21 of Tak 23.
Wat is uw belastingsvoordeel met een IPT?
De bijdragen zijn voor uw vennootschap een aftrekbare beroepskost. U bespaart dus onmiddellijk op de vennootschapsbelasting. De aftrek wordt wel beperkt volgens de 80 %-regel. Die 80 %-regel houdt in dat uw uiteindelijk pensioen niet hoger mag zijn dan 80 % van uw laatste brutobezoldiging. Onder bezoldiging vallen naast uw gewone loon als zaakvoerder ook de andere belastbare voordelen die u van uw vennootschap krijgt (een wagen, een woning, smartphone).
Heeft u de 80 %-grens overschreden? Dat kunt u berekenen volgens een ingewikkelde formule. Vraag het ons en wij berekenen het voor u.
Vanaf maart 2022 gelden er nieuwe regels rond de 80% regel, lees ons blogartikel voor alle informatie over de nieuwe berekening
Als u de grens overschrijdt, zijn de teveel betaalde premies voor uw vennootschap niet aftrekbaar.
Wat betekent dat? Dit betekent dat u zichzelf voldoende loon moet uitbetalen. Als u geen of een te laag loon krijgt, zal het fiscaal voordeel van de aftrekbaarheid voor de vennootschap verloren gaan.
Taks en Wijninckx bijdrage op premies
De vennootschap betaalt een taks van 4,40 % op de premies. Naast deze belasting is er ook een bijzondere socialezekerheidsbijdrage verschuldigd. Deze bijdrage staat beter bekend als de Wijninckxbijdrage. Die is begin 2019 een hervorming ondergaan. Zo zal de fiscus geen belang meer hechten aan de omvang van de gestorte premie maar wel aan de aangroei van de gespaarde reserves van al uw 2de pijler contracten tezamen.
Er is slecht 3% Wijninckx-bijdrage verschuldigd indien de som van de verworven reserves en het geschat wettelijk pensioen hoger is dan de pensioendoelstelling. Die doelstelling bekom je door het maximum wettelijk pensioen van de openbare sector te vermenigvuldigen met uw loopbaanbreuk.
Belasting op het uitgekeerde kapitaal
Tijdens de opbouw bent u geen belasting verschuldigd. U betaalt enkel wanneer u het eindkapitaal krijgt. U kan best wachten tot u 65 jaar bent, want dan kost het u het minste: u betaalt dan maar 10 % belasting. Als u minder geduld hebt, is het tarief een stuk hoger:
- Vanaf 60 jaar: 20 % belasting.
- Vanaf 61 jaar: 18 % belasting.
- Vanaf 62 jaar: 16,50 % belasting.
Voor wie is een IPT interessant?
Het IPT is niet enkel interessant voor uzelf. Het is ook een interessant als extra verloning voor de werknemers van uw vennootschap. De premies blijven fiscaal aftrekbaar. De vennootschap betaalt enkel de 4,40 % premietaks en een sociale bijdrage van 8,86 %. Voorwaarde is dat u alle werknemers van dezelfde categorie op dezelfde manier behandelt.
Wilt u meer weten over deze verloningstechniek, contacteer ons dan gerust.
Bijkomende waarborg nodig?
Wij raden u aan om u zelf en uw familie extra te beschermen, met een bijkomende verzekering naast de IPT-levensverzekering:
- Uw familie is extra beschermd met een verzekering bij overlijden. Uw verzekeraar betaalt uw nabestaanden dan een kapitaal uit bij uw overlijden.
- U bent zelf extra beschermd door een verzekering arbeidsongeschikt. Twee belangrijke componenten daarvan zijn de premievrijstelling (uw verzekeraar betaalt zelf de bijdragen waardoor u blijft sparen voor uw pensioenkapitaal) en het gewaarborgd inkomen (u krijgt een uitkering bij arbeidsongeschiktheid).
Meer weten over de IPT?
Wil u weten welke IPT het best bij u past? Vraag het ons.
